Если вы хотите начать свою практику как психолог в Германии, важно правильно зарегистрироваться и понять юридические тонкости. В этой статье я расскажу о процессе регистрации самозанятым (Freiberufler) психологом.

Для начала нужно понять какой профессиональный статус вы имеете и насколько он сопоставим с немецкой профессией психолог.

В Германии существуют несколько вариантов как можно оказывать психологические услуги:

1. Без психологического образования:

- коуч, консультант по трудным жизненным ситуациям

- Heilpraktiker für Psychotherapie - народный целитель (натуропат) в области психотерапии (только после сдачи государственного экзамена для Heilpraktiker für Psychotherapie)

2. После законченного бакалавриата и магистратуры:

- дипломированный психолог, для тех, кто завершил немецкий университет

- иностранное образование, соответствующее уровню магистра или бакалавра через процедуру установления соответствия в ZAB или профессиональной палате

3. После Ausbildung zum/r Psychologischen Psychotherapeut*in (послевузовского обучения на психолога-психотерапевта)

- находящийся в статусе Psychologe in Ausbildung (PiA), то есть в процессе 3-5 летнего обучения на психолога-психотерапевта

- прошедший Approbation - апробацию психолог-психотерапевт и получивший право осуществлять самостоятельно психотерапию, в том числе для клиентов больничных касс

Все перечисленные варианты имеют право вести деятельность самозанятого специалиста или selbstständige Tätigkeit, однако только прошедший апробацию психолог-психотерапевт может называть себя так и вести психотерапию, остальные могут вести психологические консультации (psychologische Beratung) или коучинг.

Далее возникает ещё одна путаница из-за непонимания немецкого термина selbstständig. Selbständigkeit переводится на русский как "самозанятость", однако, о человеке можно сказать, что он selbstständig и тут будет иметься в виду, что он "самостоятельный, независимый", а не имеет собственную фирму.

Юридически под Selbständigkeit подразумеваются:

• Freiberufler (представительный свободной профессии)
• Freelancer (фрилансер) - зарегистрированный как ИП (Einzelunternehmen)
• Einzelunternehmen (индивидуальный предприниматель)
• Различные формы их кооперации и ассоциации: Partnerschaft, GbR, GmbH, UG
• Разные формы Gewerbe (организаций)

Психолог (установивший соответствие своего диплома немецкому образованию), натуропат в психотерапии и психолог-психотерапевт, соответственно, могут стать Freiberufler и пользоваться упрощённой системой отчётности и отсутствием налога Gewerbesteuer, либо Einzelunternehmen, если помимо консультационных услуг реализует какие-то товары (например, авторский курс).

В этой статье будет рассматриваться как психологу зарегистрироваться в качестве Freiberufler. Для тех, кто хочет зарегистрировать Einzelunternehmen или другую правовую форму, дело придётся иметь ещё и с городским Gewerbeamt.

В § 18 Einkommensteuergesetz и § 1 des Gesetzes über Partnerschaftsgesellschaften определяется список свободных профессий, которые могут стать Freiberufler. В основном, туда относятся художники, врачи, бухгалтеры, журналисты, психологи и так далее. Иногда для Freiberufler существует требование регистрации в профессиональной палате.

В чём преимущество регистрироваться именно как Freiberufler?

Представители свободных профессий могут не платить Gewerbesteuer (налог на ведение бизнеса), не подавать налоговую декларацию, а только отчёт о расходах и доходах, могут выставлять счета клиентам и иметь налоговый номер. Freiberufler не обязаны регистрироваться в Gewerbeamt (Торговой палате) и в Handelsregister (Торговом регистре).

Процесс регистрации

Первое что нужно сделать это получить идентификационный налоговый номер (его имеют все проживающие в Германии). С налоговым номером можно открыть личный банковский счёт с немецким IBAN, который понадобится потом для регистрационного формуляра. После этого можно зарегистрироваться на сайте Elster.

Регистрация на Elster

Существует несколько способов регистрации на Elster: файл сертификата, удостоверение личности с цифровым чипом и другие. Я использовал для регистрации мою карту ВНЖ: через специальное приложение AusweisApp я подтвердил свою личность и после заказал pin-код для Elster по почте. Да, вы не ослышались, после онлайн-регистрации с использованием чипа карты-удостоверения, нужно дождаться по обычной почте (не email) pin-кода для активации аккаунта Elster. Это займёт около 2 недель. К счастью, авторизоваться на сайте впоследствии можно будет быстро через мобильное приложение и QR-код.

Заполнение формуляра для регистрации Freiberufler

Наконец, на сайте Elster можно заполнить формуляр для регистрации юридического лица и направить его в налоговую службу.

Переходим в раздел Formulare & Leistungen (формуляры), все формуляры (Alle Formulare) и выбираем Fragebogen zur steuerlichen Erfassung (Анкета для налогового учета) и далее - Fragebogen zur steuerlichen Erfassung für Einzelunternehmen (для индивидуальных предпринимателей).

Открывается формуляр для регистрации юридического лица. Первый вопрос - имеется ли у вас уже Steuernummer (налоговый номер). Не нужно его путать с вашим идентификационным налоговым номером физического лица. Итак, отмечаем, что налогового номера нет и нужен новый: Neue Steuernummer beantragen. Выбираем регион страны и ответственный за вас Finanzamt, который скорее всего расположен в городе вашего проживания и регистрации.

Далее заполняется анкета:

Steuerpflichtige(r) - указываете свои данные, фамилию, имя, отчество, дату рождения, есть ли у вас религия и платите ли вы религиозный налог. В поле Identifikationsnummer указываете ваш налоговый номер физического лица.

Familienstand - указываете семейное положение.

Adresse - указываете адрес вашего проживания в Германии (Adresse im Inland) и где вы жили до переезда в Германию (Adresse im Ausland)

Postfachadresse - почтовый адрес

Telefon - телефонный номер, где Vorwahl это префикс страны (+49), а Rufnummer - сам номер телефона.

Ещё можно указать E-Mail и сайт.

В поле Art der Tätigkeit нужно написать название отрасли. Я написал "Psychologie".

Следующий раздел Ehegatte / Ehegattin / eingetragene(r) Lebenspartner(in) предназначен для внесения анкетных данных партнёра (мужа/жены). Это может понадобиться для расчёта налогового класса.

Далее указываются банковские данные. Немецкий номер счёта IBAN, BIC банка, владелец счёта Kontoinhaber(in) (только заявитель или ещё и партнёр).

В пункте Gültigkeit einer Bankverbindung я указал Personensteuern, чтобы для возмещения операционных налогов (например, налога с продаж, налога на заработную плату) требовались отдельные реквизиты.

В следующем разделе можно указать данные Steuerliche Beratung (налогового консультанта). Я оставил этот раздел пустым, поскольку планирую самостоятельно справляться с отчётами, пока имею невысокий оборот.

Далее можно указать уполномоченного по приёму налогов или поставить галочку, что эту функцию будет выполнять налоговый консультант (или пропустить этот раздел).

В разделе Bisherige persönliche Verhältnisse указывается предыдущий опят предпринимательской деятельности и прочие важные данные, можно также пропустить раздел, если опыта ведения бизнеса в Германии у вас не было. Я тут указывал также свой предыдущий адрес и новый адрес в другом городе после переезда и дату переезда.

В разделе "Информация о компании" я отметил только пункт "Die Anschrift des Unternehmens entspricht der Wohnanschrift des Steuerpflichtigen", то есть, что мой юридический адрес совпадает с местом проживания. Тут же есть важный пункт - дата начала деятельности "Beginn der Tätigkeit", тут можно указать как месяц раньше заявления, так и дату в будущем.

Раздел Abweichender Ort der Geschäftsleitung предназначен для указания данных исполнительного директора. Я оставил пустым. Betriebstätten - указываются производственные площади, я также оставил пустым. Handelsregistereintragung - обстоятельства регистрации в торговом реестре, оставляем пустым, если регистрируемся только как Freiberufler.

В разделе Gründungsform указываем Gründungsart - Neugründung, а также Gründungsdatum - равнозначную дате начала деятельности.

В разделе Bisherige betriebliche Verhältnisse отмечаем, что в течение последних пяти лет коммерческой, самозанятой или сельскохозяйственной и лесной деятельностью не занимались.

Раздел Konzernzugehörigkeit - пропускаем.

Далее начинаются сложные разделы, которые будут выдавать ошибки, но внутренний корректор поможет их правильно заполнить. Вот как это сделал я:

Voraussichtliche Einkünfte aus (Ожидаемый доход от)

Selbständiger Arbeit (самозанятость)

Steuerpflichtige(r) im Jahr der Betriebseröffnung (в год открытия) - 100 евро

Steuerpflichtige(r) im Folgejahr (в следующий год) - 200 евро

Angaben zur Gewinnermittlung (Информация об определении прибыли)

Einnahmenüberschussrechnung (Определение по прибыли по разнице расходов и доходов)

Разделы Freistellungsbescheinigung gemäß § 48b EStG (Bauabzugssteuer) и Angaben zur Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer пропускаем.

В разделе Angaben zur Anmeldung und Abführung der Umsatzsteuer в пункте Summe der Umsätze (geschätzt) указываем:

im Jahr der Betriebseröffnung (в год открытия) - 100 евро

im Folgejahr (в следующий год) - 200 евро

или сколько вы планируете, но должно совпадать с ожидаемыми доходами.

Важно на этом этапе выбрать статус владельца малого бизнеса (Kleinunternehmer), поскольку тогда можно выставлять счета без учёта налога с продаж (Umsatzsteuer) и НДС (Mehrwertsteuer). Также не требуется предварительная декларация по налогу с продаж (Umsatzsteuervoranmeldung) и нет правил, регулирующих бухгалтерский учёт, поэтому достаточно просто определять прибыль из расчёта доход минус расход. Однако, при этом лимитом выручки является 22 000 евро в год, иначе претендовать на этот статус невозможно.

В пункте Kleinunternehmer-Regelung отмечаем "Der auf das Kalenderjahr hochgerechnete Gesamtumsatz (§ 19 Absatz 3 UStG) wird die Grenze des § 19 Absatz 1 UStG voraussichtlich nicht überschreiten..." важно чтобы было это предложение "Es wird die Kleinunternehmer-Regelung in Anspruch genommen" (то есть статусу малого предприятия соответствует).

Если при регистрации было отказано в выборе режима ведения малого бизнеса или вы забыли поставить галочку в формуляре, его можно будет впервые зарегистрировать в налоговой инспекции только через 5 лет.

Далее в пункте Zahllast / Überschuss (geschätzt) выбираем Voraussichtliche Umsatzsteuer - Zahllast (geschätzt) и сумма (Betrag) 200 евро. Это профицит. Вообще, там рекомендуется указать для малого предприятия 0, но не корректор выдаёт ошибку.

Все остальные разделы пропускаем. Конечно, если у вас другая ситуация, например, вы ещё регистрируете и возможность реализовать продукцию или другие варианты, то следует самостоятельно изучить как заполнять их.

В конце формуляр сохраняем и нажимаем "проверить", появятся ошибки, их нужно исправить и после нажать кнопку отправить в Finanzamt, где ваши документы будут рассматривать от 1-2 месяцев, после чего вы получите ваш Steuernummer (налоговый номер для предприятия) и подтверждение регистрации вас в качестве Freiberufler.

На всякий случай я ещё зашёл в отправленный формуляр и нажал "Anschreiben an das Finanzamt drucken" и отправил обычной почтой это письмо-уведомление о том, что я выслал формуляр через Elster.

Открытие банковского счёта для бизнеса

После регистрации, вы можете открыть с помощью вашего Steuernummer банковский счёт для бизнеса. Не все банки открывают для Freiberufler счета. Я открыл бизнес-счёт в нео-банке Vivid. Дополнительно к счёту я получил банковскую карту, а также есть помимо немецкого IBAN и международные реквизиты. Кроме того, есть накопления и кэшбэк. С помощью моей реферальной ссылки вы можете получить бонусы при открытии фриланс-счёта.

Реферальная ссылка на vivid для открытия фриланс-счёта: https://vivid.money/freelancers/r/ivan8Q5?utm_campaign=vir_1661.vir_1667&utm_source=vir

Чтобы поменять ваш личный счёт, который вы указывали в заявлении на регистрацию на этот бизнес счёт, направьте Änderung der Bankverbindung. Зайдите в Elster в раздел Formulare & Leistungen (формуляры), все формуляры (Alle Formulare) и выбираем Änderung der Bankverbindung, где указываем новый IBAN бизнес-счёта.

Регистрация самозанятым специалистом в области психологии в Германии – это важный шаг на пути к успешной практике. Следуя всем юридическим требованиям и правильно заполняя документы, вы сможете легально оказывать консультационные услуги (psychologische Beratung) и развивать свой бизнес с минимальными налоговыми обязательствами.